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《纳税基础与实务》课件高职本科适用

课程概览概要纳税基础实务01课程目标02课程结构03纳税基础概述04纳税实务概述

纳税概述一、纳税概念纳税定义要素种类

税收法律体系是规范税收关系的法律制度。基本概念税收法律是指国家制定或认可的、用以调整税收关系的法律规范。其构成包括税收法律的基本原则、税收法律关系主体、税收法律关系内容等。税收法律的适用范围包括所有纳税人和税务机关。构成税收法律体系适用税收法律的适用遵循合法性、公平性、效率和便民原则。适用原则税收法律的适用应当遵循国家主权原则，尊重国际税收规则，维护国家利益。适用范围税收法律的适用范围包括国内所有纳税人和税务机关。

纳税人权利权利纳税人的权利主要包括知情权、保密权、陈述权、申辩权、申请减免税权、申请退税权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法请求国家赔偿权等。义务纳税人的义务是指纳税人在纳税过程中依法应当履行的责任。义务纳税义务保障权利义务保障保障权利义务保障途径法律法律保障税收法律法规的制定和实施为纳税人提供了明确的法律依据，保障了纳税人的合法权益。行政

税收征收管理原则税收征收管理应遵循合法性、公平性、效率性、服务性和责任性的原则。程序流程税收征收管理的程序包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收和税务检查等环节。监督税收征收管理的监督包括税务机关的内部监督和外部监督，确保税收征收管理的合法性和