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2026年企业内部审计培训题库及参考答法

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业内部审计发现，采购部门存在长期虚开发票套取资金的情况。根据《企业内部控制基本规范》，该企业应重点完善（）控制。

A.采购业务授权审批

B.采购价格控制

C.采购合同管理

D.采购验收控制

→答案：A

→解析：虚开发票属于授权审批环节的漏洞，应强化采购业务的授权审批控制。

2.某医药公司内部审计发现，销售部门存在未及时核销已售药品的情况，导致库存数据失真。根据《药品管理法》，该企业应重点关注（）环节的风险。

A.销售合同签订

B.药品入库管理

C.药品销售核销

D.销售费用报销

→答案：C

→解析：药品销售核销是确保库存准确的关键环节，未核销会导致数据失真。

3.某银行内部审计发现，信贷审批环节存在业务人员过度依赖模型评分的情况，未结合客户实际经营情况。根据《商业银行内部控制指引》，该银行应强化（）控制。

A.信贷政策执行

B.信贷模型验证

C.信贷审批独立性

D.信贷风险分类

→答案：B

→解析：过度依赖模型评分可能导致风险评估不足，应加强模型验证。

4.某零售企业内部审计发现，门店存在收银员私自修改销售记录的情况。根据《零售企业内部控制规范》，该企业应重点加强（）控制。

A.收银流程监