现金流量分析实战技巧与案例解析.pdfVIP

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一、现金流量表的总体特征分析

现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现

金流量和筹资活动现金流量三大部分，基本上概括了企业发生的

业经营收益质量较高获取的净现金流入不仅可以增加企业的投资还可以偿还部分债务希望对大家有所帮助名谢您的浏览这种情况下企业经营效益可能出现下降此时投资活动创造的收益对企业做出的贡献已经大于经营收益企业出现的这种情况较上述其他情况可能要面临更大的

所有业务活动。这三个部分相互关联又具有各自的特点，分析时既

要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题，又要重视个体与

个体的相关性及个体对总体的影响。

1・三项活动现金流量均为正，表明企业经营效益、财务状况

良好，融资能力较强，企业在运营中产生的现金流入大于流岀。但

要注意的是，如果净现金流入过大，可能是由资金闲置引起的，将

影响企业资金获利能力的发挥。

2.这种情况说明企业有良好的经营和投资收益，并且利用这

方面可以看出企业的当期负债是否增加财务风险是否加大另一方面可以看出企业处于还债期还是借款期偿还债务支付的现金大于借款所收到的现金表示企业当期还债由此可以和企业