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2026年税务法律顾问招聘考试问题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，实际税负可按20%减半征收，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.40

B.50

C.30

D.25

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应纳税所得额的计算方法是？

A.全额计入综合所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.减除20%的费用后，适用20%的比例税率

C.减除30%的费用后，适用70%的比例税率

D.全额计入综合所得，但暂免征收个人所得税

3.某公司2025年3月转让一处房产，取得转让收入500万元，扣除相关成本300万元，则该公司应缴纳的土地增值税税率为多少？（假设适用四级超率累进税率）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取何种措施？

A.暂停办理其所有涉税业务

B.处以应纳税款50%以下的罚款

C.限制其开立银行账户

D.直接强制执行其资产

5.某企业2025年度发生研发费用100万元，根据税收政策可享受100%加计扣除，假设该企业适用15%的企业所得税税率，则因研发