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备用金管理考核试题及详细答案

适用场景：财务新人考核、企业内部财务培训、出纳岗位实操测试

考试时长：60分钟

满分：100分

一、单项选择题（每题3分，共10题，合计30分）

1、企业拨付给内部各部门用于零星开支、日常小额周转的专项资金，称之为（）

A、专项经费B、备用金C、往来款D、预借款

2、按照企业财务制度规定，备用金核算的核心会计科目是（）

A、其他应收款B、应收账款C、预付账款D、管理费用

3、下列款项中，不可以使用备用金支付的是（）

A、办公室小额办公用品采购B、员工短途出差交通费

C、万元级设备采购款D、日常快递、打印杂费

4、定额备用金制度下，部门备用金不足时，正确的处理方式是（）

A、重新申请全额拨付备用金B、凭合规票据报销补足差额

C、直接从对公账户转账补充，无需票据D、累计金额达标后统一报销

5、非定额备用金的核心特点是（）

A、固定金额周转，循环使用B、按需申请、专款专用、用完结清

C、无需报销，年末统一清零D、可跨年度累计使用

6、员工离职时，针对其名下未结清的备用金，财务部门应当（）

A、自动核销，无需处理B、督促员工全额归还或结清票据

C、计入企业坏账损失D、结转至下一年度

7、企业备用金的核定额度，主要依据的是（）

A、企业总资产规模B、部门日常零星开支频次及金