函证程序与审计证据可靠性分析.pdfVIP

基必修（）：函证（）、分析序（）（2026.03.07）

【东学旧忆】

1.当重大错报风险评估为低水平，师应当将函证截止日确定为期末或接近期末。（判断）

2.针对应收账款函证对象处于，师应当实施替代审计程序。（判断）

3.当函证项目未列明金额仅能函证完整性认定。（判断）

4.在设计询证函时，被询证者易于回函的信息类型、限制性条款、回函的及时性等会影响函证的可靠

性。（判断）

5.未收到消极式函证的回函的与积极式函证收到回函的说服力相当。（判断）

6.对于存款的函证，需要确认的信息应与存款账等保持一致。（判断）

7.在发函前出纳填写了客户的地址，师核对部分询证函后发出。（判断）

8.邮寄、跟函、第电子询证函等方式如何考虑全过程的控制？

9.A师审计甲公司，恰逢甲公司客户丙公司上门，A师将应收账款询证函亲自交由上门

的人员，观察处理过程，结果满意，认可了丙公司应收账款（判断）

三、积极式函未收到函时的处

（1）如果在合的时内没有收到询证函回函时，师