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2026年财务岗位不相容岗位分离制度

一、总则

制度的生命力在于切断“单点作恶”路径，而非单纯增加审批节点。

1.1制定目的与依据

为防止财务工作中的差错与舞弊，建立权责分明、相互制约的财务内控机制，依据《中华人民共和国会计法》第二十七条及《企业内部控制基本规范》第二十八条关于不相容职务分离的控制要求，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司总部及所有下属分/子公司的财务部门全体人员，涵盖资金收付、账务处理、资产管理、采购付款、销售收款等全业务链条的岗位设置与权限分配。

1.3核心原则

财务岗位设置必须遵循“业务授权、执行操作、记录核算、监督复核”四分离原则。任何一名财务人员不得