增值税与消费税易错易混知识点.pdfVIP

第0易易内容总结

、值税视同销售VS项税额转VS平销返利

视同

需要计算销项税额，同时其进项税额可以抵扣

销售

进项

不需要计算销项税额，已经抵扣的进项税额作转出处理

转出

平销

向供货方收取的与销售量（额）挂钩的各种返还收入，应冲减进项税额

返利

二、各种视同销售情形

1.将货物交付其他单位或个人代销。

2.销售代销货物。

3.设有两个以上机构（不同县市）并实行统一核算的，移送货物用于销售。

4.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

5.将自产、委托加工或的货物作为投资。

增值6.将自产、委托加工或的货物分配给股东或投资者。

税7.将自产、委托加工或的货物无偿。

1.单位或者工商户向其他单位或者个人无偿服务，但用于公益事业或者以社会

公众为对象的除外。

2.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者，但用于公益事业或