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(2026)全国税收执法资格考试题库及答案(通用版)

一、判断题（共20题，每题1分，共20分。正确的选“√”，错误的选“×”）

1.税收法定原则是税收执法的核心基本原则，其内涵包括税收要素法定、税收要素确定、征税程序法定。根据《立法法》规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律；尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院对其中的部分事项先行制定行政法规，授权期限一般不得超过5年，法律另有规定的除外。

2.增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务申请享受增值税即征即退政策的，纳税信用等级需为A级或B级，纳税信用等级为M级、C级、D级的纳税人均不得享受该优惠。

3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销，该政策长期实施。

4.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存在税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

5.税务行政处罚“首违不罚”制度的适用需同时满足三个要件：一是纳税人、扣缴义务人首次发生《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》所列事项；二是危害后果轻微；三是在税务机关发现前主动改正，或者在税务机关