特殊销售方式下销售额确认与增值税计算详解.pdfVIP

第四节一般计税方法应纳税额的计算

全面掌握本节的内容

购进扣税法：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝当期销售额×适用税率－当期进项税额

知识点：销项税额的计算

销项税额＝销售额×税率

（一）一般销售方式下的销售额确认

全部价款和价外费用，不含销项税额（价外税）

1.下列项目不包括在内——确实没有形成销售方的收入，收取款项时不应该开具的

（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；

（2）同时符合2项条件的代垫费用；

①承运部门的费用开具给方的；

②将该项转交给方的。

（3）同时符合三项条件代为收取的性基金或行政事业性；

①依法设立：由或者部批准设立的性基金，由或者省级及其、价格主管部门批准设

立的行政事业性；

②收取时开具省级以上部门印制的票据；

③所收款项全额上缴。

（4）以委托方名义开具代委托方收取的款项；