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税务师考试税收筹划专项题库及答案

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税务师考试税收筹划专项题库及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某企业2025年度发生广告费支出80万元，已知该行业广告费税前扣除比例为不超过销售收入的15%，若该企业2025年度销售收入为500万元，则该企业2025年度可在税前扣除的广告费金额是：

A.80万元

B.75万元

C.65万元

D.50万元

参考答案：B

2.张女士为某公司高级工程师，2025年取得工资薪金所得70万元，已知该年度起适用税率为25%，速算扣除数为35100元，则张女士2025年度工资薪金所得应缴纳的个人所得税金额是：

A.16500元

B.17500元

C.18500元

D.19500元

参考答案：C

3.某制造业企业2025年度发生研发费用150万元，已知该行业研发费用加计扣除比例为75%，则该企业2025年度可在税前增加扣除的研发费用金额是：

A.112.5万元

B.112.75万元

C.113.25万元

D.113.5万元

参考答案：A

4.一跨国集团在中国和德国均设有分支机构，2025年度在中国取得营业利润200万元，在德国取得