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2026年最新增值税法考试真题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。）

1.根据现行增值税制度，下列饮品中，属于增值税应税行为的是（）。

A.生产用于出口的白酒

B.消费者个人购买的啤酒

C.餐厅提供的现场制作饮品的餐饮服务

D.饮品生产企业销售给其他生产企业的白酒用于连续生产

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.16.5

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2026年4月销售商品取得含税销售额30万元，该企业4月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.9

B.1.08

C.2.94

D.3

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.一般纳税人购进用于简易