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会计师事务所审计业务质量检查报告

一、检查工作概述

本次检查的直接目的，是对本所2024年度已出具审计报告的业务进行质量验证——审计质量缺陷往往不在报告表面，而藏在底稿的逻辑断点、复核签核的缺失和独立性的隐性冲突中，只有通过事后检查才能暴露并阻断下一次发生。

1.1检查依据

?《中华人民共和国注册会计师法》

?《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》

?《中国注册会计师审计准则第1121号——财务报表审计的质量管理》

?本所《质量管理手册（2024年修订版）》及《项目质量复核制度》

1.2检查范围与对象

项目类型

2024年度出具报告数量

抽查数量

抽查比例

抽查方式

上市公司年报审计

6

3

50%

全部纳入，逐项检查

非上市大中型企业年报审计

22

6

约27%

按客户风险等级分层随机抽取

专项审计（尽职调查、清算、工程审计等）

15

3

20%

随机抽取

中小企业年报审计

41

4

约10%

随机抽取

合计

84

16

约19%

—

抽查选取原则：连续审计超过5年的客户、当期更换合伙人或变更审计意见类型的项目、新承接客户项目，均强制纳入候选池。

1.3检查组织与时间安排

成立检查组共5人：质量管理负责人任组长，2名未参与被查项目的合伙人、2名高级经理为成员。所有检查人员签署回避承诺书，凡本人或近亲属在被查项目中担