注会税法模拟试题：租赁计税与费用扣除.pdfVIP

第四部分:模拟实战演练第四

部分:模拟试题

模拟实战演练

(1)根据相关税定，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的

相关费用为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁

合同过程中发生的相关费用为计税基础。

(a)根据税定，租赁合同约定的付款总额及承租人在签订租赁合同过程中承担的相关费

用应作为计税基础。若租赁合同未约定付款总额，则以该租赁资产的公允价值及承租人在签订

租赁合同过程中承担的相关费用作为计税基础。

(2)根据相关税定，企业在筹建期间发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可按

实际发生额的60%计入企业筹办费，并依相关规定在税前扣除。

(b)根据税定，企业筹备期间发生的与经营活动相关的实际业务招待费支出的60%可

计入企业筹备支出，并允许在税前扣除。

(3)根据相关税定，企业按照国家有关政策为在本企业任职或受雇的全体职工支付的补

充养老费、补充费，分别在不超过职工工资总额5%内的部分，在计算应纳

税所得额时准予扣除；超过部分不得扣除。