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2025-2026年企业内部控制制度设计习题集

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.在企业内部控制制度设计中，以下哪项不属于内部环境控制要素？（）

A.组织架构设计与权责分配

B.人力资源管理与企业文化培育

C.信息系统安全防护措施

D.风险评估机制建立

参考答案：C

解析：内部环境控制要素主要包括组织架构设计、权责分配、人力资源管理与企业文化培育等，旨在构建诚信、道德、合规的组织文化。信息系统安全防护措施属于信息系统控制范畴，风险评估机制建立属于风险评估环节，二者均不属于内部环境控制要素。该题考查《2025-2026年企业内部控制制度设计习题集》第3单元“内部环境控制设计”的核心知识点，干扰项C通过将技术性措施错误归入环境控制，设计为易错选项。

2.根据COSO框架，以下哪项控制活动属于预防性控制？（）

A.对账分录复核

B.错误凭证强制更正

C.费用审批权限设置

D.违规操作追溯调查

参考答案：C

解析：预防性控制旨在阻止错误或舞弊发生，费用审批权限设置通过明确授权层级和金额限制，从源头上控制支出风险。对账分录复核、错误凭证更正、违规操作调查均属于发现性或纠正性控制。该题依据《2025-2026年企业内部控制制度设计习题集》第4单元“