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2026年最新B类法考国际税法规则解析练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据中国税法规定，判断一个在中国境内无住所的个人是否为居民个人，主要依据是其在中国境内居住累计时间。下列关于居住时间计算的说法，正确的是：

A.仅计算实际工作日

B.仅计算实际住宿日

C.按日历天数计算，但可扣除在中国境内停留的离境当日

D.按日历天数计算，不受离境当日影响

2.甲公司为中国居民企业，在境外拥有乙子公司。2025年度，甲公司从乙子公司获得股息所得100万美元。乙子公司所在国税率为20%。假设两国已签订税收协定，协定规定股息所得在中国和乙国均需征税，且中国按15%的比例税率征税。甲公司就该笔股息所得，应在中国境内缴纳的企业所得税税额为：

A.0美元

B.15万美元

C.20万美元

D.25万美元

3.一项在中国境内完成的工程咨询服务，由位于A国的个人甲提供。甲与一家中国境内企业签订合同，该企业支付甲服务费50万元人民币。根据相关税收协定条款，该笔所得的征税权属于：

A.中国拥有优先征税权

B.A国拥有优先征税权

C.中国和A国均有征税权，由双方协商确定

D.A国拥有唯一征税权，中国无