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2026年税务师税法二考试题库及答案解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分）

1.下列企业中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.个体工商户

答案：C

解析：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者依法缴纳个人所得税。

2.某小型微利企业2026年应纳税所得额为200万元，当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.40

B.20

C.10

D.50

答案：C

解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%。应纳所得税额=200

3.某企业2026年实现销售（营业）收入2000万元，发生业务招待费10万元。计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.10

B.6

C.4

D.5

答案：B

解析：业务招待费按发生额的60%与当年销售收入的5‰孰低扣除。10×60%

4.某企业2026年利润总额100万元，通过公益性社会组织向符合条件的教育项目捐赠20万元。当年准予扣除的捐赠支出为（）万元。

A.20

B.12

C.8

D.10

答案：B

解析：公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。100×

5.下列固定资产中