项目审计配合管理办法.docxVIP

项目审计配合管理办法

一、第一章总则

1.1第一条目的与依据

为规范公司各项目在接受外部审计（含政府审计机关审计、建设单位委托的第三方审计、年度财务审计中的项目专项审计）及内部审计期间的配合工作，明确各部门职责分工、资料提交标准、现场接待流程与问题响应机制，防止因配合不当导致的资料缺失、结论偏差、审计发现扩大化等问题，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委发布）及公司《内部控制手册》，结合项目管理实际，制定本办法。

1.2第二条适用范围

本办法适用于公司承接的所有工程项目、EPC总承包项目、专业分包项目及研发类项目，覆盖从审计通知（或审计进点通知）下达之日起至审计报告正式出具后30日内整改反馈完毕的全过程。公司内部审计部门的年度例行检查，参照本办法执行。

1.3第三条基本原则

1.真实完整：提供的审计资料必须真实、完整、与原始记录一致，严禁篡改、抽换、补造资料。事后补造资料一经审计方通过笔迹、纸张、系统日志比对发现，单一事项即可导致整个项目账目被推定不可信，审计范围将从抽样审计转为全面核查。

2.归口管理：所有对审计方的资料提交、答复、澄清，统一由项目审计配合工作组归口出口，严禁业务人员未经授权直接向审计人员单独说明情况或提供资料。分散口径是审计发现问题扩大的最常见原因——同一事项两个版本的解释，会被认定