口腔医院科室成本核算.xlsx

口腔医院科室成本核算表·使用说明

一、核算方法

采用“直接成本归集+间接成本阶梯分摊”法：

①直接成本：人员经费、卫生材料、药品、设备折旧、房屋水电物业、维修、办公差旅、其他费用，直接归集到科室；

②一级分摊：行政后勤科室成本（含人员、折旧等）按“科室人数”比例分摊到临床科室和医辅科室；

③二级分摊：医辅科室成本（放射、消毒供应、药房，含分得的一级分摊）按“临床科室收入”比例分摊到各临床科室；

④科室总成本=直接成本+一级分摊+二级分摊。

二、表格构成

①科室基础表：科室编码、类别（临床/医辅/行政后勤）、人数、面积、牙椅数、月收入、诊疗人次；

②人员经费明细：逐人登记工资、绩效、社保公积金、补贴，自动汇总到直接成本表；

③材料耗材明细：逐笔登记领用（卫生材料/药品），自动汇总到直接成本表；

④直接成本归集表：黄色列为手工录入，绿色列为自动取数；

⑤间接成本分摊表：全部自动计算；

⑥科室成本核算总表：收入、总成本、结余、收益率等指标及图表。

三、录入顺序

①先维护《科室基础表》（科室名单、人数、面积、牙椅、收入）；

②再登记《人员经费明细》《材料耗材明细》；

③在《直接成本归集表》黄色列录入折旧、水电、维修等手工费用；

④其余表格全部自动更新。

四、分摊口径

一级分摊基数=临床+医辅科室人数合计；二级分摊基数=临床