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2026年税务师考试重点难点突破与应试技巧含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度的应纳税所得额为多少万元？

A.140

B.150

C.160

D.170

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为？

A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.月度收入×适用税率-速算扣除数

C.（月度收入-基本减除费用）×适用税率-速算扣除数

D.月度收入×20%

3.某个体工商户2025年度经营所得收入总额80万元，减除成本费用20万元，减除业主工资6万元，减除其他允许扣除项目10万元。该个体工商户2025年度的应纳税所得额为多少万元？

A.44

B.54

C.64

D.74

4.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.业务招待费支出

D.融资利息支出

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入5万元，符合条件的非营利组织捐赠收入3万元。该企业2025年度的应纳