2026年税务师考试政策解读与备考策略.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试政策解读与备考策略

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：根据2026年税务师考试新政策，下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.企业适用一般计税方法的，不得申请留抵退税

B.留抵退税额度不得超过企业当期应纳税额的50%

C.小微企业符合条件的，可申请全额留抵退税

D.留抵退税需经过省级税务局审批

答案：C

解析：2026年政策明确，符合条件的中小微企业可申请全额留抵退税，无需审批，且不受一般计税方法限制。选项A错误；选项B中，留抵退税额度与应纳税额无关；选项D不符合简化流程要求。

2.题目：某直辖市的企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合研发费用加计扣除政策。2026年备考时，企业计划将研发投入提高至300万元，其可享受的税收优惠额度为（）。

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

答案：B

解析：根据政策，研发费用加计扣除比例提高至100%（原为75%），但不超过应纳税所得额的50%，即200万元×50%＝100万元。由于300万元超基数100万元，实际可享受额度为200万元×75%＝150万元，但政策限制为90万元（200万元×45%），故取较低者。

3.题目：2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策的调整，以下说法错误的是（）。