中金基金会计面试笔试题.docxVIP

中金基金会计面试笔试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请选择最符合题意的选项）

1.根据企业会计准则，基金会计主要采用下列哪种会计基础？（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.混合基础

D.实际成本法

2.下列关于基金交易性金融资产会计处理的表述中，正确的是？（）

A.持有期间产生的利息或股利计入投资收益。

B.期末按公允价值调整账面价值，公允价值变动计入公允价值变动损益。

C.出售时，将出售所得与账面价值的差额计入投资收益。

D.以上所有表述均正确。

3.基金管理费用通常在哪个会计期间确认为费用？（）

A.当期费用化

B.累计在“递延收益”中

C.在基金份额持有人赎回时确认

D.按基金资产规模的一定比例在当期确认为费用

4.基金持有的股票，在持有期间获得的红利，其会计处理通常是？（）

A.计入管理费用

B.计入投资收益

C.计入未实现损益

D.直接冲减投资成本

5.基金会计核算中，通常不单独设置“固定资产”科目，原因是？（）

A.基金通常不持有固定资产

B.基金持有的非自用资产按金融工具相关准则