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2026年税务师企业税务专员面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%，但该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，实际税负可降低至20%。请问该企业实际应缴纳的企业所得税是多少万元？

A.100

B.125

C.120

D.80

2.以下哪项不属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于简易计税项目

3.企业在2025年12月购入一台价值100万元的设备，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假设无残值，2026年该设备应计提的折旧额是多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.50

4.根据个人所得税法，以下哪项收入不属于“劳务报酬所得”？

A.独立董事费

B.讲座费

C.咨询费

D.工资薪金

5.企业因自然灾害损失了一批库存商品，该批商品原值为80万元，已计提存货跌价准备10万元。在企业所得税前可扣除的损失金额是多少万元？

A.80

B.70

C.90

D.10

二、多选题（共5题，每题3分）

6.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.一般纳税人购进用于免税项目的货物

B.一般纳税人因应税销售额