2026年税务师涉税相关法律真题及答案.docxVIP

2026年税务师涉税相关法律真题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

1.下列关于税务行政行为合法要件的说法中，错误的是（）。

A.税务行政行为的主体必须具有税务行政主体资格

B.税务行政行为的内容必须符合法律规定

C.税务行政行为的程序符合法定要求即可，无需考虑行政相对人的参与权

D.税务行政行为必须在行政主体的权限范围内作出

答案：C

解析：行政行为的合法要件包括主体合法、权限合法、内容合法、程序合法。程序合法要求行政行为不仅要符合法定步骤、顺序，还应当保障行政相对人的知情权、参与权等程序权利。

2.下列税务事项中，属于行政许可范畴的是（）。

A.纳税人发票领用资格确认

B.增值税即征即退资格核准

C.增值税专用发票最高开票限额审批

D.纳税信用等级评价

答案：C

解析：行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。选项A属于行政确认，选项B属于减免税类行政确认，选项D属于行政评价，均不属于行政许可。增值税专用发票最高开票限额审批属于法定税务行政许可事项。

3.下列措施中，属于税务行政处罚的是（）。

A.加收滞纳金

B.停止出口退税权

C.收缴发票

D.责令限期改正

答案：B

解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件。选项A属于行政强