记账实操-中秋向客户赠送礼品账务处理.pptx

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?个人所得税：随机赠送客户礼品，需代扣代缴20%偶然所得个税（豁免情形：价格≤200元营销随机小额礼品、有价卡券不豁免）

二、情形一：外购实物礼品（月饼礼盒等）赠送客户

1、采购礼品入账（取得专票）

借：库存商品—礼品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款

2、赠送客户视同销售（关键分录）

借：销售费用/管理费用—业务招待费贷：库存商品—礼品贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

备注：视同销售计税价格=采购公允价，进销税率一致，增值税整体不亏税，但必须走视同销售流程，否则进项违规抵扣。

三、情形二：外购购物卡/商超储值卡赠送客户