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2026年最新税务师税制改革重点考试练习试题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据最新税收征管改革要求，税务机关为纳税人提供税收遵从合作（如“首违不罚”清单适用）的主要目的是什么？

A.加强对纳税人财产的强制征收

B.提高税收征管效率，同时降低纳税人的合规成本

C.增加税收收入，扩大税基

D.替代纳税人的内部税务管理职能

2.2026年最新政策规定，某高新技术企业发生的符合条件的研发费用，其税前加计扣除比例由之前的75%提高至100%。这一变化属于哪种类型的税制改革？

A.税率调整

B.税基调整

C.税收优惠政策的优化与拓展

D.征管方式的革新

3.某居民企业2025年度取得境内所得1000万元，境外所得200万元。假设该企业境外所得税额已在境外缴纳且可抵免，根据最新企业所得税法规定，其2025年度应纳税所得额和应纳税额如何计算？（假设适用税率25%，境外所得税额可全额抵免）

A.应纳税所得额=1200万元，应纳税额=300万元

B.应纳税所得额=1000万元，应纳税额=250万元

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