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2025年税务师考试税法二考试题库附参考答案

一、单项选择题

1.以下哪种情况不属于增值税一般纳税人的简易计税方法？

A.建筑服务

B.销售旧货

C.转让自然资源使用权

D.提供电影放映服务

答案：C

解析：增值税一般纳税人简易计税方法适用于建筑服务、销售旧货、提供电影放映服务等情况。转让自然资源使用权应按照一般计税方法计税。

2.个人所得税中，以下哪项所得适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

答案：B

解析：个人所得税中，个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率。工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得适用比例税率。

3.以下哪种税收属于中央和地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.城市维护建设税

答案：A

解析：增值税属于中央和地方共享税。消费税、关税属于中央税，城市维护建设税属于地方税。

二、多项选择题

4.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.转让技术所得减免税

D.节能减排企业减免税

答案：ABCD

解析：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、转让技术所得减免税和节能减排企业减免税等。

5.以下哪些属于增值税进项税额的抵扣范围？

A.购进的货物

B.