2026年最新基金估值与会计核算考试练习试题及答案.docxVIP

2026年最新基金估值与会计核算考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（请选择最符合题意的选项）

1.下列关于基金资产估值原则的说法中，错误的是：

A.公允价值是估值的基础

B.重要性要求对所有资产都进行绝对精确的估值

C.审慎性要求对可能发生的损失进行合理估计

D.估值结果应能真实反映基金资产的价值

2.某基金持有的某股票，当日二级市场收盘价为10元，该基金在一级市场以9元的价格买入该股票，且未在二级市场交易。根据《企业会计准则》，该股票在当日的公允价值应采用：

A.9元

B.10元

C.9元与10元的较低者

D.9元与10元的较高者

3.下列金融工具中，通常采用摊余成本法进行后续计量的是：

A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资

B.货币市场基金持有的短期国债

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具

D.长期持有并准备持有至到期的公司债券

4.基金在估值过程中，对持有至到期的债券投资，其利息调整的摊销金额应计入：

A.利息收入

B.公允价值变动损益

C.资产负债表科目，不直接影响当期损益

D.资产管理费

5