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2026年最新税务师涉税筹划模拟考试真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入括号内。每题1分，共20分）

1.某企业计划设立子公司，从税务筹划角度考虑，下列选项中，通常不利于利用税收优惠政策的是（）。

A.在经济特区设立高新技术企业子公司

B.在西部地区设立以农林牧渔业为主营业务的子公司

C.在自贸区设立从事跨境服务贸易的子公司

D.在核心区域设立以提供常规咨询服务为主营业务的子公司

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的教育项目捐赠，在计算个人所得税时，下列说法正确的是（）。

A.捐赠额一律不允许税前扣除

B.捐赠额在个人应纳税所得额30%以内部分允许税前扣除

C.捐赠额可以直接冲减应纳税所得额

D.只能向特定幵发区的教育项目捐赠才允许税前扣除

3.企业将自有的、已使用过的机器设备对外捐赠，下列税种中，可能需要计算缴纳增值税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.城镇土地使用税

4.根据企业所得税法相关规定，下列支出中，作为企业财务费用在计算应纳税所得额时，通常不允许据实扣除的是（）。

A.企业之间拆