2026年上海市税务师税法二专项训练试题.docVIP

2026年上海市税务师税法二专项训练试题

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合同违约金

3.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

5.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

6.某软件生产企业为居民企业，2025年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出7万元，其中职工培训费用支出4万元，2025年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。