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2026年最新税务师税收实务综合应用真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出并办妥托收手续，款项尚未收到。

（2）提供一项加工服务，收取加工费10万元，开具增值税专用发票，不含税价款为8万元。

（3）销售多余原材料一批，不含税价格为5万元，开具普通发票，价税合计5.85万元。

（4）因管理不善，当月购进的一批原材料价值2万元发生毁损，该原材料已抵扣进项税额0.26万元。

假设增值税税率为13%，适用小规模纳税人征收率为3%。请计