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内部控制与风险管理考试题库(附答案)

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据COSO内部控制框架，下列哪一项属于内部控制的五要素之一？

A.战略制定

B.风险评估

C.绩效评价

D.内部审计

答案B

解析COSO内部控制框架五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。战略制定属于COSO企业风险管理框架（ERM2017）新增要素，而非内部控制五要素。

2.下列哪项属于不相容职务分离控制的典型安排？

A.会计与出纳由不同人员担任

B.采购员兼任验收员

C.系统管理员兼任操作员

D.部门经理同时审批本部门费用

答案A

解析不相容职务分离要求授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务相互分离。出纳负责现金收付，会计负责账务记录，两者混岗极易发生舞弊，故必须分离。

3.企业进行风险评估时，首先应当进行的步骤是？

A.制定风险应对策略

B.识别风险

C.实施控制活动

D.确定风险容量

答案B

解析风险评估的前提是风险识别，只有先全面识别潜在风险，才能进行进一步的分析、评价与应对。

4.下列关于内部控制的说法中，最准确的是？

A.内部控制能绝对保证企业目标实现

B.内部控制只涉及财务部门

C.内部控制是全员参与的过程

D.内部控制等同于内部审计

答案C

解析内部控制是由企业董事会、监事会