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商贸企业往来款项清理专项整改报告

一、整改背景与工作目标

本次整改依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》要求，针对2024年三季度内部审计发现的往来款挂账规模偏高、长期挂账无动态、账实不符、合规风险突出等问题启动，核心目标为：

1.2024年12月31日前完成全量往来款核查确权，1年以上挂账清理率不低于80%，3年以上无动态挂账清理率100%；

2.坏账核销、收支结转合规率100%，消除全部显性税务风险，预计减少潜在税务损失约210万元；

3.2025年1月31日前建成往来款全流程管控机制，实现2025年新增往来款逾期率低于5%，无超1年无动态挂账。

截至2024年9月30日，公司全口径往来款项账面余额合计23842万元，占流动资产的37.2%，其中超正常结算期挂账金额3252万元，占往来款总规模的13.6%，存在明确的资产损失与合规隐患。

二、往来款项现存问题排查结果

往来款挂账底数不清、成因复杂、责任悬空是本次整改需要破解的核心根源，本次排查覆盖应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款4个往来科目、共629个往来主体，结果经业务、财务双签字确认，无遗漏、无隐瞒。

2.1分科目问题明细

1.应收账款：账面余额12760万元，其中超期挂账2297万元，占比18%。具体问题