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2026年企业所得税汇算清缴试题及答案

一、单项选择题

1.某居民企业2025年从业人数180人，资产总额4500万元，年度应纳税所得额为280万元，该企业2025年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A.14B.28C.70D.56

答案：A

解析：根据现行延续税收政策，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业符合小型微利企业认定条件（从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、应纳税所得额不超过300万元），应纳税额=280×25%×20%=14万元。

2.某科技型中小企业2025年开展研发活动，共发生研发费用1000万元，其中符合加计扣除条件的费用为800万元，全部未形成无形资产计入当期损益，不考虑其他调整事项，该研发费用当年税前可扣除总金额为（）万元。

A.800B.1000C.1600D.2000

答案：C

解析：自2023年1月1日起，符合条件的科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上可按照实际发生额的100%加计扣除，因此可扣除总金额=800+800×100%=1600万元。

3.某医药制造企业2025年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入500万元，营业外收入100万元，投