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2025税务师税法二高频考点题及答案

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2025税务师税法二高频考点题及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该笔捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除的金额是（）万元。

A.2.5

B.5

C.10

D.12.5

参考答案：A

2.某酒类生产企业为消费税纳税人，2025年12月销售自产白酒取得不含税销售额50万元，适用的消费税税率为20%，则该企业当月应缴纳的消费税额是（）万元。

A.8

B.10

C.40

D.50

参考答案：C

3.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时可以扣除，以下说法正确的是（）。

A.仅限于货币资产损失

B.需经税务机关审批才能扣除

C.可以全额扣除，无需考虑资产原值

D.可以在税前扣除，但需提供合法有效证据

参考答案：D

4.某企业出口一批货物，离岸价为100万美元，适用的出口退税率为13%，则该企业可以获得的出口退税额是（）万美元。

A.10

B.13

C.