《财务会计》课件（上）.pptxVIP

;;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;;;45;学习提要;货币资金概述;货币资金概述;货币资金概述;货币资金概述;库存现金;库存现金;第三节银行存款;第三节银行存款;第三节银行存款;第三节银行存款;其他货币资金;其他货币资金;企业在货币资金管理过程中，针对库存现金、银行存款、其他货币资金三类资产，各自需重点关注哪些管理风险？结合不同货币资金的特点，分析应建立哪些关键内部控制措施防范风险？并举例说明银行存款余额调节表在银行存款管理与内部控制中的作用。;看似简单的“钱”，却是企业舞弊、资金链断裂的高频风险点。以下三类典型案例，暴露内控失效与管理盲区：

案例1：库存现金“坐支”乱象——零售行业的“蚂蚁搬家”

某连锁超市集团旗下门店，收银员通过“POS机截留+现金坐支”方式，将当日营收直接用于支付供应商货款（未存入企业对公账户）。

风险本质：“收支两条线”内控形同虚设（未执行“收入当日缴存、支出申请拨付”的分离机制）；

延伸教训：零售、餐饮等“现金交易密集型”行业，需通过“收银系统直连财务ERP+随机突击盘点”强化过程管控。;看似简单的“钱”，却是企业舞弊、资金链断裂的高频风险点。以下三类典型