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2026年最新土地增值税考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内）

1.根据土地增值税的规定，下列项目中，不应计入房地产转让收入的是（）。

A.转让房地产的全部价款及有关经济收益

B.转让房地产时收取的代收代缴的税费

C.转让房地产时收取的违约金

D.转让房地产时支付给中介机构的佣金（作为购买方支付）

2.房地产开发企业为开发房地产而借入的资金，其利息支出在计算土地增值税时，正确的处理方式是（）。

A.不得扣除任何利息

B.只能扣除按金融机构同类同期贷款利率计算的利息

C.可以全额扣除实际发生的全部利息

D.在计算加计扣除时考虑，单独列支不扣除

3.下列关于土地增值税纳税人的表述，正确的是（）。

A.只有转让国有土地使用权的行为需要缴纳土地增值税

B.只有转让地上建筑物及其附着物的行为需要缴纳土地增值税

C.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人均需缴纳土地增值税

D.企业通过行政划拨方式取得土地使用权后转让，无需缴纳土地增值税

4.某房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额