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企业控制测试与风险评估流程.pdf

企业控制测试与风险评估流程.pdf

    知识点20.5企业层面控制的测试（★★）

    一、与控制环境相关的控制

    在了解和测试控制环境时，师需要考虑的方面主要包括：

    （1）管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告控制；

    （2）管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化；

    （3）治理层是否了解并监督财务报告过程和控制。

    二、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

    针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的控制都有重要的影

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