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2026年税务筹划法律合规试题及答案

一、选择题（40分）

1.下列关于税务筹划的表述，正确的是（）

A.税务筹划是指纳税人通过违法手段减少税负的行为

B.税务筹划是纳税人利用税法规定，在合法范围内合理安排经营活动和财务活动，以达到减轻税负目的的行为

C.税务筹划是纳税人通过欺骗税务机关来减少税负的行为

D.税务筹划是纳税人通过贿赂税务官员来减少税负的行为

2.税务筹划的基本原则不包括（）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.风险性原则

D.经济性原则

3.下列哪项不属于税务筹划的法律风险？（）

A.税务行政处罚

B.刑事责任

C.市场竞争风险

D.税收滞纳金

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？（）

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费

B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分

C.企业发生的合理的工资薪金支出

D.企业发生的未经核实的广告费和业务宣传费

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票可以随意开具

B.增值税专用发票必须由企业财务部门专人管理

C.增值税专用发票可以转借给其他企业使用

D.