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2026年企业内审部专员的考核与工作规划

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在内审过程中，发现某项控制活动存在缺陷，但短期内无法完全整改，内审专员应首先采取的措施是（）。

A.立即停止该业务流程

B.提出临时控制措施并记录

C.直接向管理层汇报

D.要求业务部门自行解决

2.针对贵公司2025年财务报表审计发现的问题，2026年内部控制审计重点关注领域应优先选择（）。

A.销售与收款循环的控制

B.采购与付款循环的控制

C.研发与生产循环的控制

D.人力资源与薪酬循环的控制

3.内审专员在执行审计程序时，发现某项业务流程存在操作风险，但该风险尚未达到重大缺陷标准，正确的处理方式是（）。

A.忽略该风险

B.在审计报告中单独披露

C.记录为一般缺陷并跟踪

D.要求业务部门立即整改

4.根据中国内审协会《内部审计具体准则第3号——内部控制审计》，内部控制审计报告应包含的要素不包括（）。

A.审计范围

B.审计依据

C.审计程序

D.审计费用

5.在对IT系统进行审计时，内审专员常用的风险评估方法不包括（）。

A.流程分析

B.数据分析

C.控制测试

D.专家访谈

6.针对贵公司新实施的ERP系统，2026年IT审计应重点关注（）。

A.系统权限设置

B.数