2026年个税增值税申报实操考核模拟试题(含答案).docx

2026年个税增值税申报实操考核模拟试题(含答案)

某有限责任公司为增值税一般纳税人，主营食品批发零售，适用税率13%，纳税期限为1个月，2025年12月发生以下业务：(1)向当地某超市销售食品一批，开具增值税专用发票注明不含税价款800000元，税额104000元；收取包装物押金10000元，合同约定3个月内退还包装物退还押金，开具收款收据。(2)向个体工商户零售食品，取得含税收入169500元，开具增值税普通发票。(3)从小规模纳税人甲公司购进农产品一批，取得甲公司开具的增值税专用发票，注明不含税价款50000元，税额500元，购进后直接对外销售，该食品对外销售适用税率13%。(4)进口生