成功企业财务会计管理制度范本.docxVIP

成功企业财务会计管理制度范本

一、第一章总则

财务会计管理制度的核心价值不在于文件本身，而在于让每一笔资金的流出都有据可查、有责可追、有人把关。本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》及其应用指南制定，适用于公司总部及所有分公司、控股子公司（以下统称“各核算单位”）。各核算单位可结合业务特点制定实施细则，但实施细则不得与本章冲突，且须在发布前报总部财务部备案。

1.1第一条目标与适用范围

1.规范会计核算与财务管理行为，保证会计信息真实、完整、可比。

2.建立资金收付的分级授权与不相容岗位分离机制，防范资金挪用、舞弊与税务风险。

3.明确从业务发生到报表出具的全流程责任主体与时间节点，使财务对业务的支撑可量化、可考核。

1.2第二条基本原则

1.真实性原则：任何会计凭证、账簿、报表必须以实际发生的经济业务为依据，严禁在原始凭证缺失的情况下凭口头说明入账；确无正式票据的（如小额零星支出），须取得收款方收款凭证并附经办人书面说明，单笔金额不得超过500元，且每人每月累计不超过2000元。

2.不相容岗位分离原则：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作；财务专用章与法人名章必须由两人分开保管。

3.授权审批原则：所有资金支付必须先审批、后支付，任何“先付后补”仅限本制度第九条规定的紧急情形。

4.及时性