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商贸企业公司财务管理制度

一、第一章总则

1.1第一条目的与依据

为规范公司财务管理，防范资金风险，保障经营合规，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》及公司章程，结合商贸企业经营特点（采购、仓储、销售、回款环节资金流密集，赊销比例高），制定本制度。

1.2第二条适用范围

本制度适用于公司总部及所有分支机构、控股子公司；参股公司参照执行。公司全体员工涉及资金收支、票据、合同付款条款的行为均受本制度约束。

1.3第三条财务管理基本原则

1.不相容岗位分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。

2.收支两条线：所有收入必须进入公司对公账户，严禁坐支现金（即用当日现金收入直接支付支出）；确需找零、小额报销使用的备用金按第八章管理。

3.每笔资金流出必须有合同、审批单、发票三项依据中的至少两项（工资发放、缴税除外）。

4.月度结账：每月5日前完成上月凭证录入，8日前完成结账，10日前出具三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及经营分析报告。

二、第二章财务组织与岗位职责

2.1第一条组织架构

财务部设财务负责人1名、会计1~2名、出纳1名。年营业额超过5000万元或分支机构超过3家时，增设财务经理岗位。财务负责人的任免须经总经理提名、董事会批准；会计、出纳由财务