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2026年最新B类法考国际税法规则解析练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填入括号内）

1.根据中国税收协定的一般原则，如果一缔约国企业通过设在该缔约国的关联机构向另一缔约国企业提供服务，导致该服务无法在第一缔约国境内进行，则该服务通常被视为在（）进行。

A.设立关联机构所在的缔约国

B.接受服务的缔约国

C.提供服务的自然人的居住地

D.关联机构最终的实际管理机构所在地

2.某非居民个人在中国境内工作期间，同时从中国境内公司获得工资薪金所得，从该公司境外关联公司获得股息所得。根据中国税法规定，在计算其在中国境内纳税时，下列关于股息所得税处理的表述中，正确的是（）。

A.股息所得无论是否实际支付，均应全额在中国境内征税

B.由于该个人同时获得工资薪金，股息所得可以免征个人所得税

C.股息所得的征税应考虑相关税收协定条款以及该个人在中国境内的居住时间

D.股息所得仅当支付方为外国政府时才有可能享受税收协定优惠

3.中国与甲国签订的税收协定中规定，对于在中国境内未设立机构、仅通过代理人在中国取得利息所得的非居民企业，应按照甲国税法征税。该规定主要体现了税收协定消除双重征税