7.2Excel在流动资产（课件）《财务信息处理与分析》（上海交通大学出版社）.pdfVIP

项目七

Excel在投资管理中07

的应用

任务7.2

流动资产不仅是应付企业日常流动负债的资源（如企业必须用现

金、银行存款来偿还日常应付账款、应付票据等），更是企业减少财

务管理中管理费用的入手点。流动资产管理也是企业日常经营决策的

重要组成部分，主要涉及公司短期的经营活动和财务活动的决策问题。

例如：购买原材料时会考虑订购多少存货总成本最低，支付现金时会

想到是否借款或者削减现金金额，销售产品时会考虑是否应该向某特

定顾客提供信用，回收现金时会考虑如何制定合理的收款政策，等等。

因缺乏短期财务决策和对流动资产进行有效管理，导致经营失败的案例屡见不鲜。因此，面对市场

竞争日益激烈的环境，企业必须加强对流动资产的管理。流动资产的最优规划问题主要涉及最佳现金持

有量、最优经济订货批量、赊销策略与最优信用的规划。

流动资产管理模型包括以下3种。

最佳现金持有量决策模型

对于不同的企业或不同的时期，最佳现金持有量决策模型可以及时、准确地根据持有现金