8.2财务分析（课件）《财务信息处理与分析》（上海交通大学出版社）.pdfVIP

项目八

Excel在利润规划与08

财务分析中的应用

任务8.2

财务比率分析法是财务分析中一种最基本、最核心的分析方法。它是通过对财务报表中相关项目

进行对比，得到一系列财务指标，并用这些指标揭示企业的财务状况。

1．偿债能力比率指标

偿债能力是企业偿还到期债务的能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力两种。

（1）短期偿债能力比率指标

短期偿债能力就是企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度，是企业在近期内可以由流动资产转

变为多少现金的能力。

①流动比率。

流动比率是流动资产除以流动负债的比率，表示企业每1元流动负债有多少元流动资产作为偿还的保

障，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。其计算公式如下：

流动比率＝流动资产/流动负债

流动比率反映企业短期偿债能力。一般认为，生产企业合理的最低流动比率为2。但这个比率具体是

高还是低，只有通过与同行企业比较，或与本企业历史流动比率比较才能确定。

②速动比率。

速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。所谓速动资产，是从流动资产中扣除存货等的