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2026年税务师考试税法易错题汇编

考试时间：120分钟

满分：100分

一、单选题

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生广告费支出150万元，上年结转广告费50万元，该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.250万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种情况下，增值税纳税人可以选择简易计税方法计税？

A.一般纳税人销售自行开发的软件产品

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售自行开发的软件产品并选择简易计税方法

3.某企业2025年度应纳增值税额为100万元，应纳消费税额为50万元，应纳城市维护建设税及教育费附加为10万元，该企业当年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税及教育费附加的合计金额为：

A.160万元

B.150万元

C.140万元

D.130万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.个人购买彩票所得

5.某企业2025年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为100万元，该批原材料用于生产产品，产品销售后，该企业应缴纳的增值税为：

A.100万元