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2026年税务师考试模拟试题及答案

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，其税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某公司2025年度取得利息收入10万元，其中5万元属于免税收入，该公司的应税利息收入为多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进办公用品的增值税专用发票

C.购进固定资产的增值税专用发票

D.购进免税货物的增值税专用发票

5.个人所得税居民个人的综合所得，其预扣预缴应纳税所得额的计算方法不包括（）。

A.工资薪金所得

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.股票期权所得的公允价值

6.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售收入为2000万元，根据税法规定，该企业当年可以税前扣除的广告费是多少？

A.80万元

B.160万元

C.200万