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财务报表编制与审核规范执行报告

财务报表编制与审核规范执行报告

一、资产负债表编制规范执行情况 _Rpt0\h2

（一）资产类科目编制规范执行情况 _Rpt1\h2

（二）负债与权益类科目编制规范执行情况 _Rpt2\h2

二、财务报表审核程序规范执行情况 _Rpt3\h2

（一）实质性程序执行范围覆盖度 _Rpt4\h2

（二）审核工作底稿规范性分析 _Rpt5\h3

三、内部控制与财务报告整合情况 _Rpt6\h3

（一）内控缺陷识别与整改闭环 _Rpt7\h3

（二）内控测试结果应用有效性 _Rpt8\h4

四、编制与审核差异问题整改情况 _Rpt9\h4

（一）前期问题整改落实情况 _Rpt10\h4

（二）长效机制建设有效性 _Rpt11\h5

财务报表编制与审核规范执行报告

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一、资产负债表编制规范执行情况

梳理资产负债表编制的具体要求与执行细节

（一）资产类科目编制规范执行情况

资产减值准备计提政策符合性及一致性检查结果显示，本年度对存货、固定资产及无形资产等资产类科目执行了全面的减值测试。具体做法包括，对存货采用成本与可变现净值孰低法，结合市场价格波动及库存周转率进行动态评估，对固定资产则依据其预计未来现金流量的折现值与账面价值对比，对无形资产则重