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2026年审计师考试内部控制专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.依据COSO内部控制整合框架，下列哪项不属于内部控制的基本要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.市场环境

2.在风险评估要素中，企业识别和分析实现目标过程中的风险所采用的主要方法不包括：

A.风险清单法

B.流程图法

C.风险树分析法

D.波特五力模型

3.下列关于控制活动的表述中，错误的是：

A.控制活动是确保管理层的决策和指令得以执行的政策和程序

B.控制活动贯穿于整个组织、各个层级和各个职能

C.职责分离是控制活动中唯一的核心手段

D.控制活动包括授权、审核、核对、调节、财产保护、绩效考核等

4.下列各项中，不属于信息与沟通要素要求的是：

A.收集和传递相关信息，使员工能够履行职责

B.建立与投资者、债权人、客户、供应商及其他外部利益相关方的沟通渠道

C.建立反舞弊机制，维护信息的真实性、完整性

D.在财务报告中采用公允列报原则

5.依据《企业内部控制基本规范》，内部审计部门在内部控制评价中的主要职责不包括：

A.对内部控制设计与运行的有效性进行定期检查评估

B.对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照规定程序及时上报

C.直接向董事会或审计委员会报告内部控制评价工作

D.参与内部控制评价